現(xiàn)場(chǎng)審核原則。
(1)堅(jiān)持客觀證據(jù)的原則。
它是最基本、最主要的原則。
沒(méi)有客觀證據(jù)獲得的任何信息都不能作為判斷不合格項(xiàng)的依據(jù)；客觀證據(jù)不足或未經(jīng)驗(yàn)證不能作為判斷不合格項(xiàng)的證據(jù)。

(2)堅(jiān)持獨(dú)立公正的原則。
在審計(jì)判斷中，應(yīng)堅(jiān)決排除其他干擾因素，包括受審計(jì)人員、審計(jì)人員感情等影響判斷獨(dú)立公正的因素。，并自始至終維護(hù)和保持審計(jì)判斷的獨(dú)立性和公正性，不得因情感或恐懼而私自消化不合格項(xiàng)。

 

(3)堅(jiān)持三要三不要的原則。
也就是說(shuō)，要講客觀證據(jù)，不要憑感情，憑感覺(jué)，憑印象用事；要追溯到實(shí)際做得怎么樣，不要停留在文件、嘴巴(答案)上；要按照審核計(jì)劃如期進(jìn)行，不要不發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是好人。

按照抽樣方案審核后無(wú)不合格項(xiàng)時(shí)，應(yīng)采取無(wú)罪推定的原則，轉(zhuǎn)入下一個(gè)審核項(xiàng)目。

 

收集客觀證據(jù)。
(1)收集的客觀證據(jù)有。
①存在的客觀事實(shí)；
②受訪者關(guān)于本職范圍內(nèi)工作的陳述；
③現(xiàn)有文件、記錄等。

 

 

現(xiàn)場(chǎng)審核記錄。
審核員應(yīng)在提問(wèn)、驗(yàn)證、觀察等方面做好記錄，記錄審計(jì)中聽(tīng)到和看到的有用的真實(shí)信息，這是審計(jì)人員報(bào)告的真實(shí)證據(jù)。

 

發(fā)現(xiàn)審核。
對(duì)收集到的客觀證據(jù)進(jìn)行整理、分析和篩選，并在此基礎(chǔ)上獲得審核證據(jù)和發(fā)現(xiàn)。
發(fā)現(xiàn)不合格項(xiàng)時(shí)，應(yīng)與被審核方代表確認(rèn)不合格項(xiàng)。雙方應(yīng)努力解決事實(shí)上的意見(jiàn)分歧，未達(dá)成一致的意見(jiàn)應(yīng)記錄下來(lái)。

 

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)策略及應(yīng)用。
(1)問(wèn)題溯源審計(jì)策略及選擇。
追溯審核策略是對(duì)某一問(wèn)題原因進(jìn)行追查的審核方法。為了使判斷正確、深刻，在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，應(yīng)分析、追溯問(wèn)題的本質(zhì)原因。
本策略可用于審核數(shù)據(jù)分析、客戶投訴、控制設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)變更、不合格產(chǎn)品、糾正和預(yù)防措施等。運(yùn)用這一策略的關(guān)鍵是通過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，保持預(yù)防和改進(jìn)的銳利目光。

 

(2)總結(jié)切入審計(jì)策略和選擇。
總結(jié)審核策略是從了解審核項(xiàng)目的基本情況、事實(shí)和數(shù)據(jù)入手，有目的、有重點(diǎn)地逐步縮小范圍，深入具體的審核方法。

 

(3)審核策略和順藤摸瓜的選擇。
順藤摸瓜審核策略是一種以問(wèn)題線索為主導(dǎo)的審核方法。審計(jì)人員應(yīng)有職業(yè)敏感性，善于發(fā)現(xiàn)和捕捉審核中的問(wèn)題線索。有時(shí)候問(wèn)題線索會(huì)超出檢查表的范圍，但是如果是與標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的重大問(wèn)題線索，不妨改變計(jì)劃，緊跟不舍。經(jīng)常需要在審核不合格產(chǎn)品控制、客戶投訴、退貨、客戶滿意度等時(shí)使用該策略。

 

基本的現(xiàn)場(chǎng)審核技巧。
審核過(guò)程其實(shí)是一個(gè)溝通過(guò)程，是一個(gè)正式的雙向溝通過(guò)程。掌握溝通技巧是審核員的基本要求。充分流暢的溝通是審核成功的關(guān)鍵之一。

 

(1)面試技巧。
一次成功的面試有利于建立和諧的關(guān)系，消除心理障礙；有助于爭(zhēng)取被審計(jì)人員的合作，查明情況，獲得所需的客觀證據(jù)。