內(nèi)部審計(jì)，又稱第一方審計(jì)，由組織自己或以組織的名義進(jìn)行。審計(jì)對象是組織自己的管理體系，驗(yàn)證組織的管理體系是否繼續(xù)滿足規(guī)定的要求并運(yùn)行。
它為有效的管理評估、糾正和預(yù)防措施提供信息，其目的是確認(rèn)組織的管理體系是否有效，可以作為組織自我合格聲明的基礎(chǔ)。
它是對規(guī)劃的系統(tǒng)、過程及其運(yùn)行的符合性、適宜性和有效性進(jìn)行系統(tǒng)、定期的審查，以確保管理系統(tǒng)的自我完善和持續(xù)改進(jìn)。

 

一、年度內(nèi)審計(jì)劃。
根據(jù)內(nèi)審程序，制定年度審計(jì)計(jì)劃，確定內(nèi)審實(shí)施月份。
內(nèi)部審涵蓋質(zhì)量管理體系的所有過程、部門和場所，每年至少一次。

 

 

在以下特殊情況下，可以增加內(nèi)部審查:
a)當(dāng)合同要求或客戶需要評估質(zhì)量管理體系時；
當(dāng)機(jī)構(gòu)和職能發(fā)生重大變化時；
c)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不合格需要審查的；
d)第三方審核認(rèn)證或監(jiān)督審核前；
e)當(dāng)最高管理人員提出要求時。

 

 

二、成立內(nèi)審小組。
最高管理人員根據(jù)內(nèi)審活動的目的、范圍、部門、流程和日程安排，授權(quán)成立內(nèi)審小組。

 

 

內(nèi)審人員資格：
a)內(nèi)審人員應(yīng)為部門負(fù)責(zé)人或主要骨干；
b)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過質(zhì)量管理體系內(nèi)部審計(jì)課程培訓(xùn)并通過考試；
合格的內(nèi)審員應(yīng)具有符合內(nèi)審員資格的相關(guān)說明文件。

 

 

內(nèi)審組長職責(zé):
a)協(xié)商制定審核活動計(jì)劃，準(zhǔn)備工作文件，安排審核小組成員的工作；
b)主持審核會議，控制現(xiàn)場審核的實(shí)施，使審核按計(jì)劃和要求進(jìn)行；
c)確認(rèn)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)報(bào)告。

 

 

內(nèi)審員職責(zé)：
a)根據(jù)審核要求編制檢查表(通常由系統(tǒng)部門制作)；
b)按審核計(jì)劃完成審核任務(wù)；
將審核發(fā)現(xiàn)形成書面資料，編制不合格項(xiàng)報(bào)告；
d)協(xié)助受審方制定糾正措施，實(shí)施跟蹤審核。

 

 

三、編制內(nèi)審實(shí)施方案。
根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃安排的月份，編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。編制內(nèi)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃時，編制人應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)人員和被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)時間安排是否合理整計(jì)劃。
審核實(shí)施計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容:
a)內(nèi)審的目的、范圍和起止日期；
b)依據(jù)文件；
c)本次審核的主要內(nèi)容和時間安排；
d)內(nèi)審員分工。

 

 

四、編制內(nèi)審檢查表。
審核前，審核員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表。檢查表要求:
a)應(yīng)突出審核區(qū)域的主要功能，選擇典型、關(guān)鍵的質(zhì)量問題應(yīng)涵蓋質(zhì)量管理的所有功能，包括公司客戶的一些特殊要求；
b)使用一段時間后形成相對穩(wěn)定的內(nèi)容作為標(biāo)準(zhǔn)檢查表，為以后的內(nèi)部審查提供參考。

 

 

五、通知內(nèi)審。
內(nèi)審前至少提前一周通知受審部門，內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃應(yīng)由受審部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

 

六、第一次會議。
現(xiàn)場審核前應(yīng)召開第一次會議，由審核組全體員工、受審部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。會議由內(nèi)部審核組長主持，與會人員應(yīng)簽到，會議時間不得超過半小時。

 

第一次會議的主要內(nèi)容:
a)向?qū)徲?jì)部門介紹審計(jì)組成員的分工；
b)聲明審核范圍、目的和依據(jù)；
c)簡要介紹實(shí)施審核的方法和程序；
(d)在審核組和被審核部門之間建立聯(lián)系；

e)宣讀審計(jì)計(jì)劃，澄清審計(jì)計(jì)劃中不明確的內(nèi)容。

 

 

七、現(xiàn)場審核。

現(xiàn)場審核是通過抽樣檢查找到客觀證據(jù)的過程。
在這個過程中，可以充分發(fā)揮審核員的個人素質(zhì)、審核策略和技能。
一位稱職的審核員將在輕松自如的情況下，讓審核方口服心服，完成審核任務(wù)。